Como calcular o PIS e COFINS corretamente

Calcular o PIS e a COFINS corretamente é essencial para manter a regularidade fiscal de uma empresa, evitar autuações da Receita Federal e melhorar a gestão financeira. Apesar de serem contribuições comuns no dia a dia dos negócios, muitos empresários ainda têm dúvidas sobre quais alíquotas aplicar, qual regime seguir e como fazer os cálculos na prática.

Neste guia completo, você vai entender:

• O que são PIS e COFINS

• Diferença entre regimes cumulativo e não cumulativo

• Alíquotas atualizadas

• Como calcular PIS e COFINS na prática

• Exemplos com diferentes faturamentos

• Dicas para não errar

O que são PIS e COFINS?

O PIS (Programa de Integração Social) e a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que incidem sobre a receita bruta das empresas. Esses tributos federais têm como finalidade o financiamento da seguridade social, que inclui saúde, previdência e assistência social.

Essas contribuições são obrigatórias para a maioria das empresas e fazem parte das obrigações mensais.

Qual a diferença entre PIS e COFINS?

Apesar de semelhantes, essas duas contribuições têm alíquotas e formas de apuração diferentes, dependendo do regime tributário da empresa.

• PIS: menor alíquota, varia de 0,65% a 1,65%

• COFINS: maior alíquota, varia de 3% a 7,6%

O regime tributário da empresa (Lucro Real ou Lucro Presumido) é o fator determinante para o tipo de cálculo.

Regime Cumulativo x Não Cumulativo

1. Regime Cumulativo

• Empresas no Lucro Presumido

• Sem possibilidade de desconto de créditos

• Alíquotas:

  • PIS: 0,65%

  • COFINS: 3%

2. Regime Não Cumulativo

• Empresas no Lucro Real

• Possuem direito a créditos de PIS e COFINS em determinadas despesas

• Alíquotas:

  • PIS: 1,65%

  • COFINS: 7,6%

📌 Atenção: Empresas do Simples Nacional pagam PIS e COFINS de forma unificada no DAS. O cálculo individual só é necessário em casos de substituição tributária ou regimes mistos.

Como calcular o PIS e COFINS no regime cumulativo

Fórmula:

📌 Exemplo 1 – Receita bruta de R$ 10.000 (regime cumulativo):

• PIS: R$ 10.000 × 0,65% = R$ 65,00

• COFINS: R$ 10.000 × 3% = R$ 300,00

• Total: R$ 365,00

Como calcular o PIS e COFINS no regime não cumulativo

Fórmula:

No regime não cumulativo, as empresas podem descontar créditos referentes a:

• Aquisição de insumos

• Aluguéis de imóveis usados nas operações da empresa

• Energia elétrica

• Depreciação de bens

• Serviços tomados

📌 Exemplo 2 – Receita bruta de R$ 10.000, créditos de R$ 400:

• PIS: R$ 10.000 × 1,65% = R$ 165,00

• COFINS: R$ 10.000 × 7,6% = R$ 760,00

• Total bruto: R$ 925,00

• Créditos: R$ 400,00

• Total a pagar: R$ 525,00

Exemplos com diferentes faturamentos

Vamos aplicar os cálculos em empresas com diferentes faixas de faturamento mensal e regimes de tributação.

🧾 Empresa 1 – Pequeno comércio (Lucro Presumido)

• Receita bruta: R$ 5.000

• Regime: Cumulativo

Cálculo:

• PIS: R$ 5.000 × 0,65% = R$ 32,50

• COFINS: R$ 5.000 × 3% = R$ 150,00

• Total: R$ 182,50

🧾 Empresa 2 – Empresa de serviços (R$ 25.000 de receita, Lucro Real, com R$ 2.000 em créditos)

• Regime: Não Cumulativo

Cálculo:

• PIS: R$ 25.000 × 1,65% = R$ 412,50

• COFINS: R$ 25.000 × 7,6% = R$ 1.900,00

• Créditos: R$ 2.000,00

• Total a pagar: R$ 312,50

🧾 Empresa 3 – Indústria de médio porte (R$ 50.000 de receita, com R$ 5.000 em créditos)

• Regime: Não Cumulativo

Cálculo:

• PIS: R$ 50.000 × 1,65% = R$ 825,00

• COFINS: R$ 50.000 × 7,6% = R$ 3.800,00

• Créditos: R$ 5.000

• Total a pagar: R$ 625,00

Como calcular os créditos de PIS e COFINS?

Os créditos são permitidos apenas no regime não cumulativo e devem obedecer à legislação da Receita Federal (Lei nº 10.637/2002 e Lei nº 10.833/2003).

Podem gerar créditos:

• Insumos (matérias-primas e bens intermediários)

• Energia elétrica usada no processo produtivo

• Aluguéis de bens usados na atividade da empresa

• Serviços contratados relacionados à atividade-fim

• Depreciação de bens do ativo imobilizado

Importante:

Nem toda despesa gera crédito. Por isso, é essencial contar com um contador ou um sistema de gestão fiscal para acompanhar essas apurações com precisão.

Dicas para não errar no cálculo

1. Verifique o regime tributário da empresa antes de aplicar qualquer alíquota.

2. Mantenha os documentos fiscais organizados, especialmente as notas que geram crédito.

3. Use softwares de gestão ou contabilidade, que automatizam o cálculo.

4. Revise a legislação periodicamente, pois as regras podem mudar.

5. Cuidado com a receita excluída, como exportações ou vendas com suspensão de tributo.

Como declarar o PIS e COFINS?

Os valores apurados devem ser informados na EFD-Contribuições (Sped), além de serem recolhidos mensalmente por meio de DARF (Código 8109 para PIS e 2172 para COFINS).

O prazo de pagamento é geralmente até o 25º dia do mês subsequente ao fato gerador.

Penalidades por erro no cálculo

Erros no cálculo do PIS e COFINS podem gerar:

• Multas por atraso

• Autuações da Receita Federal

• Perda do direito a créditos

• Exclusão do regime tributário (no caso do Simples Nacional)

Conclusão

Saber como calcular o PIS e COFINS corretamente é mais do que uma obrigação fiscal — é uma forma de garantir economia tributária, prevenir penalidades e manter a saúde financeira da empresa.

✅ Se você atua no Lucro Presumido, use as alíquotas de 0,65% (PIS) e 3% (COFINS).
✅ Se sua empresa está no Lucro Real, aproveite os créditos permitidos e calcule com 1,65% e 7,6%.
✅ E, se estiver no Simples Nacional, acompanhe os valores já embutidos no DAS.

Contar com a assessoria de um contador e ferramentas de gestão é essencial para garantir a correção no cálculo e evitar problemas com o Fisco.